L'épargne salariale évolue en 2025 : êtes vous concerné ?

Depuis le 1er janvier 2025, les entreprises comptant entre 11 et 49 salariés devront mettre en place au moins un dispositif d’épargne salariale1. Et pour cela, vous avez le choix : l’intéressement, la participation, l’abondement ou encore la prime de partage de la valeur sont les dispositifs éligibles à cette réglementation.

La réglementation impose dorénavant la proposition d’un fonds écologique ou socialement responsable dans votre offre financière, un moyen de répondre aux attentes croissantes en matière d’investissements durables.

Pour alléger leurs charges financières, les entreprises de moins de 250 salariés sont dorénavant exonérées du forfait social. Facilitant ainsi l'accès aux dispositifs d'épargne salariale.

Quelles sont les cartes à jouer pour répondre aux exigences légales ?

La base pour accueillir un dispositif de partage de la valeur

Plan d'Épargne Entreprise (PEE)

Plan d'épargne retraite (PER)

Des dispositifs pour les alimenter

Participation

Intéressement

Versements volontaires

Abondement

Actionnariat salarié

Prime de partage de valeur (PPV)

Dispositifs éligibles pour le partage de la valeur : comparatif et caractéristiques

Participation

Intéressement

Prime de Partage de la Valeur

Abondement

Objectif

Redistribuer une partie des bénéfices de l'entreprise Gratifier en contrepartie de l'atteinte d'objectif Verser une somme annuelle complémentaire Encourager l'épargne dans un cadre fiscal favorable

Attribution

Salariés et chef d'entreprise Salariés et chef d'entreprise Salariés et chef d'entreprise avec contrat de travail Salariés et chef d'entreprise

Plafond par an par salarié

75% du PASS 2 75% du PASS 2 3 000€ (ou 6 000€ si présence d'intéressement ou de participation volontaire) 8% et/ou 16% du PASS

Versement

Immédiat et/ou placé sur un plan d'épargne salariale et/ou retraite Immédiat et/ou placé sur un plan d'épargne salariale et/ou retraite Immédiat et/ou placé sur un plan d'épargne salariale et/ou retraite Placé sur un plan d'épargne salariale et/ou retraite

Exonération de cotisations sociales (employeur et salarié)

Exonération de CSG et CRDS



si salaire inférieur à 3 fois le SMIC 3

Exonération d'impôt sur le revenu pour le bénéficiaire



si placé sur un PEE ou un PERECOL


si placé sur un PEE ou un PERECOL


si salaire inférieur à 3 fois le SMIC 3 ou si placé sur un PEE ou un PERECOL

Exonération de forfait social4

Déductibilité du résultat de l'entreprise

3 conseils pour vous aider à choisir le bon dispositif d’épargne salariale pour votre stratégie d’entreprise

Définissez vos objectifs stratégiques en vous posant les bonnes questions : Souhaitez-vous avant tout motiver vos équipes avec un dispositif basé sur la performance collective ? Privilégiez-vous la fidélisation de vos talents avec une épargne de précaution ou retraite ? Souhaitez-vous que votre entreprise profite d’exonérations fiscales et sociales tout en respectant l’obligation légale d’un dispositif de partage de la valeur ?

Anticipez vos contraintes financières et opérationnelles. Choisissez un dispositif qui s’intègre naturellement dans votre gestion d’entreprise. Analysez l’impact sur vos budgets (abondement, versements, exonérations) et assurez-vous que la mise en œuvre reste simple et conforme aux attentes des salariés.

Adaptez le dispositif à votre culture d’entreprise. Vos collaborateurs sont votre priorité : proposez une solution qui reflète vos valeurs. En intégrant un dispositif aligné avec votre culture, vous renforcez l’engagement de vos équipes et améliorez l’adhésion à cette initiative. Une solution bien choisie contribue non seulement à répondre aux obligations légales, mais aussi à bâtir une relation de confiance et de fidélité entre l’entreprise et ses salariés.

1. Vous n’êtes pas assujetti à la Réserve Spéciale de Participation car vous avez moins de 50 salariés. Vous dégagez un bénéfice net fiscal supérieur ou égal à 1% du chiffre d’affaires sur les 3 derniers exercices (2022/2023/2024). Vos salariés ne sont pas déjà couverts par l’un des dispositifs de partage de la valeur présentés ici.

2. Soit 35 325 €

3. Pour les PPV versées jusqu'au 31/12/2026 et si effectif inférieur à 50 salariés. Soit 5 405,40 €

4. Sur l'intéressement, pour les entreprises de moins de 250 salariés, et sur la participation et l'abondement employeur pour les entreprises de moins de 50 salariés.

Vous voulez vous mettre en conformité ?