L'épargne salariale évolue en 2025 : êtes vous concerné ?

Depuis le 1er janvier 2025, les entreprises comptant entre 11 et 49 salariés devront mettre en place au moins un dispositif d’épargne salariale1. Et pour cela, vous avez le choix : l’intéressement, la participation, l’abondement ou encore la prime de partage de la valeur sont les dispositifs éligibles à cette réglementation.
La réglementation impose dorénavant la proposition d’un fonds écologique ou socialement responsable dans votre offre financière, un moyen de répondre aux attentes croissantes en matière d’investissements durables.
Pour alléger leurs charges financières, les entreprises de moins de 250 salariés sont dorénavant exonérées du forfait social. Facilitant ainsi l'accès aux dispositifs d'épargne salariale.
Quelles sont les cartes à jouer pour répondre aux exigences légales ?
La base pour accueillir un dispositif de partage de la valeur
Des dispositifs pour les alimenter
Dispositifs éligibles pour le partage de la valeur : comparatif et caractéristiques
Participation |
Intéressement |
Prime de Partage de la Valeur |
Abondement |
|
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Objectif |
Redistribuer une partie des bénéfices de l'entreprise | Gratifier en contrepartie de l'atteinte d'objectif | Verser une somme annuelle complémentaire | Encourager l'épargne dans un cadre fiscal favorable |
Attribution |
Salariés et chef d'entreprise | Salariés et chef d'entreprise | Salariés et chef d'entreprise avec contrat de travail | Salariés et chef d'entreprise |
Plafond par an par salarié |
75% du PASS 2 | 75% du PASS 2 | 3 000€ (ou 6 000€ si présence d'intéressement ou de participation volontaire) | 8% et/ou 16% du PASS |
Versement |
Immédiat et/ou placé sur un plan d'épargne salariale et/ou retraite | Immédiat et/ou placé sur un plan d'épargne salariale et/ou retraite | Immédiat et/ou placé sur un plan d'épargne salariale et/ou retraite | Placé sur un plan d'épargne salariale et/ou retraite |
Exonération de cotisations sociales (employeur et salarié) |
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Exonération de CSG et CRDS |
si salaire inférieur à 3 fois le SMIC 3 |
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Exonération d'impôt sur le revenu pour le bénéficiaire |
si placé sur un PEE ou un PERECOL |
si placé sur un PEE ou un PERECOL |
si salaire inférieur à 3 fois le SMIC 3 ou si placé sur un PEE ou un PERECOL |
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Exonération de forfait social4 |
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Déductibilité du résultat de l'entreprise |
Quels sont les autres avantages de l’épargne salariale ?
3 conseils pour vous aider à choisir le bon dispositif d’épargne salariale pour votre stratégie d’entreprise
Définissez vos objectifs stratégiques en vous posant les bonnes questions : Souhaitez-vous avant tout motiver vos équipes avec un dispositif basé sur la performance collective ? Privilégiez-vous la fidélisation de vos talents avec une épargne de précaution ou retraite ? Souhaitez-vous que votre entreprise profite d’exonérations fiscales et sociales tout en respectant l’obligation légale d’un dispositif de partage de la valeur ?
Anticipez vos contraintes financières et opérationnelles. Choisissez un dispositif qui s’intègre naturellement dans votre gestion d’entreprise. Analysez l’impact sur vos budgets (abondement, versements, exonérations) et assurez-vous que la mise en œuvre reste simple et conforme aux attentes des salariés.
Adaptez le dispositif à votre culture d’entreprise. Vos collaborateurs sont votre priorité : proposez une solution qui reflète vos valeurs. En intégrant un dispositif aligné avec votre culture, vous renforcez l’engagement de vos équipes et améliorez l’adhésion à cette initiative. Une solution bien choisie contribue non seulement à répondre aux obligations légales, mais aussi à bâtir une relation de confiance et de fidélité entre l’entreprise et ses salariés.
1. Vous n’êtes pas assujetti à la Réserve Spéciale de Participation car vous avez moins de 50 salariés. Vous dégagez un bénéfice net fiscal supérieur ou égal à 1% du chiffre d’affaires sur les 3 derniers exercices (2022/2023/2024). Vos salariés ne sont pas déjà couverts par l’un des dispositifs de partage de la valeur présentés ici.
2. Soit 35 325 €
3. Pour les PPV versées jusqu'au 31/12/2026 et si effectif inférieur à 50 salariés. Soit 5 405,40 €
4. Sur l'intéressement, pour les entreprises de moins de 250 salariés, et sur la participation et l'abondement employeur pour les entreprises de moins de 50 salariés.